Par Dorothée Pierry / Mis à jour le 04 juin 2024

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Il existe de nombreux crédits d’impôt accessibles en France. Parmi eux, il est notamment possible de déduire de ses impôts les dons réalisés au profit d’associations, qu’il s’agisse de sommes d’argent versées, de dons en nature, de dons par SMS ou encore de revenus auxquels on renonce au profit de certains organismes (en savoir plus).

Deux types de déductions fiscales sont possibles et dépendent de la nature des organismes bénéficiaires (voir les organismes concernés). En effet, si votre don s’adresse à un organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publique, celui-ci ouvre droit à une réduction d’impôt sur le revenu égale à 66% du versement total, dans la limite de 20% du revenu imposable de votre foyer. Faire un don à un organisme d’aide aux personnes en difficulté vous permettra une réduction d’impôt correspondant à 75% des versements, dans la limite de 1.000 euros pour les dons effectués en 2023 (voir les détails).

Avec la mise en place du prélèvement à la source, les réductions d’impôts liées aux dons faits aux associations sont maintenues, même si le système de déduction change. En effet si vous êtes donateur, vous recevrez en janvier 2024 un acompte de 60% de la réduction d’impôt au titre des dons déclarés en 2022. Vous devez ensuite déclarer le montant des dons réalisés en 2022 au profit d’associations dans votre déclaration de revenus, ce qui donne lieu au règlement du solde à compter de juillet 2024 (ce qu’il faut savoir).

Pour connaître le fonctionnement des déductions fiscales liées aux dons et en savoir plus sur les impacts du prélèvement à la source, parcourez la suite de cet article.

SOMMAIRE

Don à une association et impôts : Quelles sont les règles ?

En France, les dons déductibles des impôts doivent être faits de manière désintéressée et sans demander aucune contrepartie au bénéficiaire.

De plus, les dons doivent s’adresser au profit d’organismes publics ou privés reconnus d’utilité publique ou d’intérêt général à but non lucratif, d’associations ou de fondations, d’œuvres caritatives ou encore de fonds de dotations (voir ci-dessous).

Don et déduction d’impôts : Quelles sont les associations concernées ?

Une fois le don réalisé, le montant de la réduction dépendra de l’organisme qui en a bénéficié. On en distingue deux formes :

Les organismes d’intérêt général ou reconnu d’intérêt public : œuvres ou organismes d’intérêt général dont les domaines d’activité concernent l’éducation, la philanthropie, la science, l’humanitaire, le sport, la famille, la culture, l’art, le financement d’une entreprise de presse ou d’une élection, le patrimoine ou encore l’environnement. Voici quelques exemples : Unicef, Médecins Sans Frontières…
Les organismes d’aide aux personnes en difficulté : associations fournissant gratuitement une aide alimentaire, des soins médicaux ou favorisant le logement de personnes défavorisées. Voici des exemples : Les Restos du Cœur, la Croix-Rouge, le Secours catholique…

Les dons aux associations qui permettent une déduction sur l’impôt

Plusieurs types de dons sont pris en compte par l’administration fiscale. Le premier est bien entendu les versements que vous avez pu adresser à une ou plusieurs associations. Mais ce n’est pas le seul :

Les dons en nature : On peut citer par exemple un tableau ou une voiture. Dans ce cas, la valeur sera déterminée lors de la remise du don en question à l’association bénéficiaire
Les revenus auxquels vous avez renoncé au profit d’une association
Les frais engagés dans le cadre de vos activités de bénévole et pour lesquels vous ne demandez pas à être remboursé. Les associations ont souvent besoin de personnes qui apportent leur soutien. Découvrez par exemple comment devenir bénévole aux Restos du Cœur dans cet article. Dans ce cas, conservez l’ensemble des tickets (repas, essence, bon de transport…) pour justifier de vos frais
Les dons effectués par SMS : Dans ce cas, vous êtes prélevé directement par votre opérateur téléphonique sur votre facture habituelle et celui-ci se charge ensuite de reverser le montant du don à l’association de votre choix, sans transmettre votre identité

Quel est montant déductible pour un don à une association ?

Comme évoqué ci-dessus, le montant des réductions d’impôts liées aux dons dépendent de la forme de l’organisme bénéficiaire.

Ainsi, deux cas de figure existent :

Si vous avez fait un don à un organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publique : Vous pouvez alors déduire 66% du montant versé de votre impôt sur le revenu, et ce dans la limite de 20% du revenu imposable. Exemple : Si vous avez effectué un don de 100€, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt de 66€.
Si vous avez fait un don à un organisme d’aide aux personnes en difficulté : Vous pouvez alors déduire 75% du montant versé de votre impôt sur le revenu, et ce dans la limite de 1.000€ (jusqu’au 31 décembre 2023). Au-delà de cette somme, la fraction ouvre droit à une déduction de 66%, dans la limite de 20% du revenu imposable.

Avant le prélèvement à la source, pour bénéficier de ces déductions fiscales, il était nécessaire de déclarer le montant des dons réalisés dans le formulaire “Réductions d’impôts – Crédit d’impôt” (case 7 UF pour les organismes d’intérêt général et dans la case 7 UD pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté situés en France).

Depuis 2019, le prélèvement à la source a changé le mode de fonctionnement de ces réductions fiscales. Les détails sont consultables ci-dessous.

Point important : Il ne faut pas confondre la réduction d’impôt avec le crédit d’impôt. Un don à une association permet de réduire le montant de votre impôt. Par exemple si vous devez 100 euros à l’administration fiscale et que vous bénéficiez de 122 euros de réduction d’impôt, vous ne devrez alors pas payer d’impôt, mais les 22 euros restants de votre réduction non utilisés ne vous seront pas remboursés par l’administration fiscale. En effet, il ne s’agit pas d’un crédit d’impôt qui vous est accordé, mais bien d’une réduction. C’est pourquoi les personnes non imposables ne profitent pas de cet avantage lors de dons à des associations. De plus, vous ne pouvez pas reporter votre réduction pour l’année suivante.

Prélèvement à la source et dons associatifs : Qu’est-ce qui a changé ?

L’entrée en vigueur du prélèvement à la source le 1er janvier 2019 n’a pas mis fin aux réductions d’impôts liées aux dons faits aux associations. Ce bénéfice est maintenu, mais le système de déduction est modifié.

Ainsi, si vous êtes donateur :

Vous recevrez en janvier 2024 un acompte de 60% de la réduction d’impôt dont vous avez bénéficié l’année précédente, c’est-à-dire la réduction payée en 2022 au titre des dépenses engagées en 2021.
Le solde vous sera ensuite versé à partir de juillet 2024, une fois votre déclaration de revenus complétée avec le montant des dons versés.

Voici les explications liées au prélèvement à la source en vidéo

Il est important de conserver les justificatifs de dons qui vous ont été remis par l’association bénéficiaire durant 3 ans. En effet en cas de contrôle, ces documents pourraient vous être réclamés.

Si vous versez une pension alimentaire à un parents ascendant, vous pouvez le déclarer aux impôts. Il est à noter que depuis le 9 mai 2021, il est également possible de bénéficier d’un crédit d’impôt pour un abonnement presse. Son montant est de 30% du prix de l’abonnement.

Peut-on déduire les dons aux associations de ses impôts ?

Oui, absolument. Il faut toutefois que vos dons portent sur des associations ou organismes d’intérêt général ou reconnus d’utilité publique … Lire la suite

Y a-t-il des conditions pour bénéficier de réductions d’impôts grâce aux dons ?

Oui, pour obtenir un crédit d’impôt, vos dos doivent impérativement être désintéressés. Aucune contrepartie ne peut être demandée à l’association qui reçoit votre don. Lire la suite

Quelles sont les associations qui permettent d’obtenir un crédit d’impôt après un don ?

2 types de structures permettent une déduction fiscale lorsque vous effectuez un don :

Les organismes reconnus d’intérêt général ou d’utilité publique
Les associations d’aide aux personnes en difficulté

Voici quelques exemples … Lire la suite

Quel montant maximum de don puis-je déduire de mes impôts ?

Si votre don concerne une association d’aide aux personnes en difficulté, vous pouvez déduire jusqu’à 1.000€ de vos impôts dans la limite de 75% de votre revenu imposable (ceci est valable jusqu’au 31 décembre 2023).

Si votre don concerne un organisme d’utilité publique, vous pouvez déduire 66% de la somme donnée dans la limite de 20% de votre revenu imposable … Lire la suite

Crédit photo : © momius / Fotolia

Dorothée Pierry

Journaliste/Rédactrice, je possède dix ans d’expériences professionnelles web et rédaction et travaille pour le site aide-sociale.fr depuis 2017. Ma connaissance fine des questions juridiques et du dispositif administratif et social en France me permet d’informer au mieux les lecteurs sur leurs droits et les démarches utiles en fonction de leur situation.